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新的一年,新的税收措施——2024年有哪些预期?

2024年的新措施之一是GST/HST(商品与服务税/酒店住宿税)的免税、短期租赁扣除的结束以及加拿大养老金计划(CPP)的提高。

据CBC 1月1日报道】新的税收措施以及对现有措施的修改将从2024年开始影响加拿大人。但税收专家表示,对大多数个人的影响可能很小,除非他们是高收入者。

2024年将实施的新措施包括GST/HST免税、取消对某些短期租赁的扣除、新的最低替代税率以及对加拿大养老金计划(CPP)缴费的变化。

取消短期租赁扣除

在秋季经济报告(FES)中宣布取消一些短期租赁扣除,并于1月1日生效。

联邦政府宣布这一变化时,为此举提出的理由是,2020年在蒙特利尔、多伦多和温哥华,有近19,000套房屋被用作短期租赁,本可以用于永久性住房。

为鼓励业主将这些单位重新投入长期租赁市场,一些市政当局禁止了短期租赁,而其他地方则对其运作方式施加了限制。尽管存在禁令和限制,一些业主仍然继续出租这些房产。

“在这种情况下,省或市政府在某些地区禁止租赁——是的,它们被禁止了,但如果您继续进行这些活动,联邦政府[说]…您必须对其纳税,”EY Private合伙人Ameer Abdulla表示。

现在,联邦政府正在取消这一税收优惠,对于在已经禁止短期租赁的省份或市政府运营的业者,将不再允许其在所得税中扣除相关费用。

在仍允许短期租赁的省份中,不符合当地法规和法律的运营商同样将被拒绝扣除。

“这只是联邦政府对现有框架再次加大了不利因素,”Abdulla表示。

GST豁免

在秋季经济报告中,联邦政府宣布取消对“由心理治疗师和咨询治疗师提供的专业服务”征收的GST/HST。

政府表示,这一变化旨在确保加拿大人能够负担得起他们所需的护理。

根据议会预算官员的说法,这项措施在五年内将导致损失6,400万加元的税收收入。

“如果你真正看看他们的目标,他们试图利用所得税制度来鼓励人们从事对社会有益的事情,”滑铁卢大学会计硕士课程联合主任丹尼尔·罗戈兹因斯基(Daniel Rogozynski)说道。

罗戈兹因斯基Rogozynski表示,使服务更加负担得起通常会推高对这些服务的需求。在加拿大,心理健康服务的需求超过了供给,这可能会成为一个问题。

“利用税收体系使其更加负担得起是很好的,但我认为你仍然必须处理好供需关系,”他说。

联邦政府还在11月份开始取消对新出租公寓建筑的GST,以刺激新的住房开发。在秋季经济报告中,它宣布将这一倡议扩大到新的合作社租赁住房。

CPP养老金提高

2024年,联邦政府将开始收取第二层次的CPP(加拿大养老金计划)缴费,以履行其承诺提高退休人员的CPP支付,这项努力始于2019年。

加上CPP缴费的年度增加,增加的第二层次意味着雇员的年度CPP支付将在2024年增加302加元,从2023年的最高3754.45加元增至2024年的最高4045.50加元。

雇主要与雇员的缴费额度相匹配,这意味着每位雇主也将看到他们每位雇员的CPP缴费最多增加302加元。

由于自雇人士既是雇主又是雇员,他们必须支付雇主和雇员部分的缴费。

在2023年,只有一个养老金上限——最大养老金可计入收入金额。去年,该最大金额为66,600加元。考虑到3,500加元的免税额,这意味着在2023年,5.95%的CPP(加拿大养老金计划)缴费率适用于63,100加元或以下的收入。

第一个养老金上限现在为68,500加元——在考虑了3,500加元的免税额后为65,000加元——使2024年的第一个CPP缴费最高额为雇主和雇员均为3,867.50加元。

但从2024年1月1日开始,第二个收入上限为73,200加元生效。

要从3,867.50加元的年度缴费提高到4,045.50加元,加拿大税务局(CRA)将68,500加元以上的收入金额(直至达到73,200加元)乘以4%。

在2024年,根据第二个上限,一个人必须缴纳CPP缴费的最大收入为4,700加元,相当于188加元。

到2025年,CRA估计其第一个CPP收入上限将上调至69,700加元,而第二个收入上限将上调至估计的79,400加元。这一变化将使第二个CPP缴费水平从188加元增加到估计的388加元。

替代最低税率

在2023年的联邦预算中,联邦政府表示正在对替代最低税率进行重大变更。

替代最低税率充当了一种安全阀的角色,防止高收入纳税人通过减免和其他机制过分降低其税单。

自1986年以来,替代最低税率意味着无论有哪些可用的减免或税收措施,一个人必须至少支付40,000加元以上的收入的15%的税率。

虽然尚未通过启用法律,但自由党政府表示,替代最低应纳税收入额将提高到173,000加元,而超过该金额的收入所需缴纳的税率将提高到20.5%。

罗戈兹因斯基Rogozynski表示,尽管这一措施旨在针对高收入者,普通加拿大人也可能受到波及。

如果某人的年收入在173,000加元以下,但因为出售租赁房产、清算股票或经历其他形式的收入激增而使其年收入暂时超过173,000加元,这种情况可能发生。

“比如说你因为卖掉了股票赚了一大笔钱,然后接下来几年你没赚那么多钱,因为你不再拥有公司的股票了……有条款规定在接下来的七年内收回那部分税款,”罗戈兹因斯基Rogozynski告诉记者说。

2024年的其他显著税收变化

在2024年4月1日,碳定价在联邦后备措施适用的省份将从每吨65加元上涨到每吨80加元。

魁北克、不列颠哥伦比亚和西北地区由于拥有符合联邦标准的碳定价系统,所以不适用后备措施。

在使用联邦后备措施的省份,碳定价通过燃料费率应用于排放燃料,这些费率因燃料类型而异,根据燃烧时产生的二氧化碳当量排放量来确定。

4月1日起,使用联邦后备措施的省份和地区将看到汽油燃料费率从2023年的每升14加元上涨到每升17加元,而丙烷燃料费率将从每升10加元上涨到每升12加元。

碳税的90%的政府收入通过回扣计划返还给家庭。另外的10%用于支持企业、学校、市政当局和其他资助方减少其化石燃料消耗的项目。

所得税、EI保费和TFSA

从1月1日开始,加拿大的联邦所得税档次阈值将在所有档次上升4.7%,而2023年的上涨率为6.3%。基本个人免税额也已经进行了调整,以考虑通货膨胀。

罗戈兹因斯基表示,由于通货膨胀在过去一年有所下降,所以所得税率的增长也有所减缓。所得税率在2021年增加了1%,在2022年增加了2.4%。

免税储蓄账户(TFSA)的年度额度也从2023年的6,500加元上升到2024年的7,000加元。

失业保险的最高可保工资上限从2023年的61,500加元上升到2024年的63,200加元,这意味着人们只需在赚取的前63,500加元上支付每100加元1.66加元的保费。

对于2024年,这意味着一个至少赚取63,500加元的人所需支付的最高年度EI保费为1,049.12加元,而2023年的最高额度为1,002.45加元。

对裸体信托的“潜在”变化

在2024年进行报税时,加拿大人将被要求报告对“裸体信托”的任何涉与。

与明示信托不同,人们在创建信托时会寻求律师的帮助,裸体信托几乎是在父母为子女共同签署抵押贷款并成为部分所有者的情况下不经意间发生的,或者在年迈的父母将子女列为他们房屋的部分所有者,以预测即将发生的死亡。

在这些情况下,裸体信托在给定的税收年度内不会为受托人赚取任何收入。在2024年,加拿大国税局(CRA)将首次要求加拿大人填写前一年的T3申报表,列明每个信托的受托人、受益人和设立人。

罗戈兹因斯基将这一变化描述为“潜在”的,因为尽管加拿大人不会对信托的价值征税,但未报告他们是裸体信托成员可能会导致罚款2,500加元,或信托中所有财产价值的5%,以较高者为准。

原文链接:https://www.cbc.ca/news/politics/2024-federal-tax-changes-1.7067843

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